2007-11-09
IBM全球財務總監研究指出
不少企無重大風險應急準備
文: Kopo Ko / 新聞中心
文章索引: IT要聞 IBM

IBM 根據全球 79 個國、約 1200 名財務總監及高級財務主管的行政情況,組成全球財務總監研究報告,指出許多企業缺乏應急準備,所佔比例之多,令人咋舌。研究結果顯示,在過去三年,營業收益超過 50 億美元的企業之中,有 62% 曾遇上重大的風險事故,例如策略、營運、地緣政治方面的風險。在這些企業之中,有 42% 承認在事故發生時,它們因未曾預先準備而措手不及。

據了解, IBM 全球財務總監研究的目的,是設立整合型財務組織以平衡業績與風險,由 IBM 全球企業諮詢服務部轄下財務管理部及 IBM 商業價值研究院攜手進行,並獲美國賓夕法尼亞大學華頓商學院和英國經濟學人商情中心協助。研究人員透過精心設計的問卷,蒐集了有關風險管理與財務改革的真知灼見。過半數受訪的財務總監及高級財務主管是在面對面的訪談中表達意見,其餘則在網上回答問卷。

該研究亦著重探討整合型財務組織 (Integrated Finance Organization) 的興起。整合型財務組織是指最低限度已制定會計科目表、共同數據定義和共同標準流程,並明令全公司必須遵守這些標準的企業組織。 IBM 的研究結論是:制定公司上下一致採用的共同數據定義、標準的會計科目表、共同的標準流程和奉行國際標準,是企業良好管治的要素,唯有符合這些準則,方可稱為整合型財務組織。研究結果顯示,受訪的企業之中,落實上述四項準則來綜合管治和管理轄下財務組織的企業,不足七分一。

該報告指出,整合型財務組織的應變韌力較強,因此更具實力提供精準的決策支援,令企業能超越對手。研究亦顯示,設有整合型財務組織的企業在財務表現上明顯較非整合型企業出色,而且更能防患未然,控制風險。

財務總監與行政總裁共同承擔企業風險

財務總監日益成為企業風險管理的責任當事人,甚至需與行政總裁共同承擔風險。 IBM 的調查發現,有 61% 企業認為財務總監是領導風險管理的首要人選,其次是行政總裁 (50%) 、科技總監 (27%) 及風險總監 (19%) 。

IBM 的研究亦證實了一個現象:全球化為企業開創了重大商機,但同時亦帶來更多風險;在過出三年,受訪企業曾經歷的風險包括策略 (33%) 、地緣政治 (17%) 、環境/衛生 (17%) 、財務 (13%) 、營運 (13%) 及法律與法規遵循 (8%) 方面的事故。

IBM 全球企業諮詢服務部副合夥人及大中華地區財務管理服務主管周繼昌指出,全球化趨勢為世界各地的企業帶來前所未有的巨大挑戰和機遇,因此,高瞻遠矚的企業都採取了新的經營模式,將營運和職能機構分設於全球任何成本適合、技能人才適合和營商環境適合的地區。世界已轉向新的全球化模式發展,可惜大多數企業仍墨守舊日的世界觀。他認為,革新財務管理模式,將分散的財務運作流程全面整合,以配合全球化新形勢的需要,是企業的當前急務,因為整合型運作將有助降低企業風險和提升營運績效。

正規風險管理措施未夠健全

風險經常出現,但很多企業卻沒有推行正規的風險管理計劃,即使有,計劃本身也未夠健全。受訪的企業之中,只有 52% 表示已訂立正式的風險管理計劃;此外,只有 42% 的受訪企業會進行往績數據比較,以預防風險。懂得未雨綢繆,設定明確風險界線的企業僅得 32% ,而訂立了風險調整預測和方案的企業僅得 29% 。

整合型財務組織興起

IBM 的調查發現,整合型財務組織自律性強,員工亦善於靈活變通和有效地執行財務工作,因此遇有事故時,也更有把握駕馭風險。這是重要的道理,然而在受訪的營業收益超過 10 億美元的企業之中,設有整合型財務組織的企業竟不足七分一。

財政表現較穩健

設有整合型財務組織的企業(下稱整合型企業)一般錄得較高的收益增幅,五年期複合年增長率 (CAGR) 達到 18% ,非整合型企業的收益增幅則為 10% 。整合型企業之中,有五成來自高增長市場,它們的股價和收益均較同業優勝(按五年期 CAGR 計算),營業收益增幅達 24% ,而非整合型企業一般只錄得 14% 的增幅。

較善於應付風險

IBM 的研究顯示,與非整合型企業相比,整合型企業的財務總監有更主動地支援和監控企業的風險管理,警覺性較高。這些受訪的財務總監之中,有 60% 認為自己相當幹練地管理風險,非整合型企業的財務總監只有 43% 表示有信心管理風險。有信心應付重大風險事故的整合型企業,約為非整合型企業的兩倍。在評估本身的應變就緒程度時,營業收益超過 50 億美元並曾在過去三年經歷重大風險事故的整合型企業之中,有 62% 表示已做到妥善應變,但遇到相同處境而有同樣信心的非整合型企業則只有 29% 。

執行高效風險管理措施的財務總監,直接掌握風險管理報告的機會可以高 1.2 倍,即 54% 與 44% 之比。 IBM 的調查指出,整合型企業較注重主動評估和處理風險,並採取正規步驟,進行全企業風險評估。整合型企業之中,有 66% 採取正式的風險界定與管理程序,實行這做法的非整合型企業則佔 51% 。 63% 的整合型企業設有例行的管理監控程序,非整合型企業則僅有 49% 。此外,在受訪的整合型企業之中,有 51% 會比較往績數據,採取這做法的非整合型企業僅得 41% 。

整合型企業管理策略行之有效

整合型企業及強勢的財務總監更能有效地執行管理策略。整合型企業的財務總監相信自己比非整合型企業的財務總監更能有效地計算和監察業績,比例是 81% 對 57% 。 IBM 的調查亦顯示,在符合誠信和法定要求方面,有 93% 的整合型企業財務總監自認表現幹練,但具此信心的非整合型企業財務總監則只有 79% 。

整合型財務組織有助企業改善業績和增強應變能力。整合型企業用較多時間 (21%) 進行分析工作(決策支援及監控工作);匯報的事項範疇也多 20% 。它們較專注於客戶、行業和營業渠道的事務,數據的取覽也比較快捷,資料真實程度亦令人信服。

目前,很多企業尚未建立一體化的營運模式,但預計今後會有愈來愈多企業將全球業務整合。受訪的財務主管之中,逾三分二 (69%) 表示進一步整合殊不容易,但勢在必行。

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